Los modelos 303, 369 y 390 para vendedores Amazon no son tres trámites que se apliquen automáticamente a toda cuenta de Seller Central. Son declaraciones o resúmenes que responden a operaciones, regímenes y condiciones diferentes. Para decidir cuáles pueden corresponder, primero hay que separar ventas nacionales, ventas B2C transfronterizas, importaciones, stock en otros países, devoluciones y servicios de la plataforma.
Esta guía es un mapa de control, no una instrucción para rellenar casillas. Parte de un servicio de asesoría para declaraciones fiscales de sellers Amazon y debe leerse junto con IVA en Amazon FBA en España, OSS e IOSS para vendedores Amazon y contabilidad de Amazon FBA. La clasificación concreta requiere revisar la entidad, el país, el flujo de bienes y la documentación de cada período.
Modelos fiscales de Amazon: respuesta rápida
El modelo 303 es la autoliquidación periódica de IVA que utiliza el sujeto pasivo cuando le corresponde ese modelo; no nace por el mero hecho de abrir una cuenta de Amazon. El modelo 369 es la declaración de los regímenes especiales de ventanilla única para operaciones incluidas en ellos. El modelo 390 es un resumen anual y su presentación o exoneración depende de las condiciones aplicables al declarante en el ejercicio.
| Modelo | Cuándo puede corresponder | Qué debe cuadrar antes de prepararlo |
|---|---|---|
| 303 | Cuando el sujeto pasivo deba autoliquidar IVA mediante este modelo y por el período que le corresponda. | Base, IVA repercutido y soportado, rectificaciones, facturas y operaciones no incluidas en otros regímenes. |
| 369 | Cuando esté registrado y realice operaciones incluidas en OSS, régimen exterior o IOSS, según el régimen aplicable. | País de consumo, tipo de IVA, pedido, valor, ruta, régimen y correcciones. |
| 390 | Cuando exista obligación de presentar el resumen anual y no concurra una exoneración aplicable. | Totales anuales, actividad, volumen y coherencia con las autoliquidaciones del ejercicio. |
La AEAT identifica el modelo 303 como “IVA. Autoliquidación”, ofrece los tres circuitos de presentación del modelo 369 y publica la gestión del modelo 390 como declaración-resumen anual. Esas denominaciones no permiten decidir una obligación sin revisar la operación real.
Modelo 303: autoliquidación periódica del IVA
El modelo 303 concentra la liquidación de IVA del período que corresponda al declarante. En una operativa Amazon puede requerir ordenar ventas españolas, adquisiciones o gastos con IVA, abonos, servicios de Amazon, ajustes y otros hechos que no estén cubiertos por un régimen especial. No conviene empezar desde el ingreso neto del banco: ese importe puede contener ventas, comisiones, reservas, reembolsos y retenciones temporales.
La periodicidad no es igual para todos los sellers. La AEAT indica que las autoliquidaciones son trimestrales con carácter general y que, por ejemplo, quienes estén inscritos en el Registro de Devolución Mensual las presentan mensualmente; el período aplicable debe verificarse para el sujeto pasivo. Consulte modelo 303. IVA. Autoliquidación, consultado el 12 de agosto de 2026, y la configuración fiscal vigente, antes de calendarizar una entrega.
El control útil es una matriz por pedido y documento: fecha de devengo, país de salida y llegada, cliente, base, tipo, IVA, factura o justificante, y motivo de cualquier ajuste. A esa matriz se añaden las facturas de comisiones y logística, porque una liquidación de Amazon puede resumir importes sin sustituir el análisis del proveedor, el soporte ni el derecho a deducción. Si hay stock fuera de España, el análisis puede incluir obligaciones locales distintas; no se absorben automáticamente en el 303 español.
Modelo 369: operaciones acogidas a OSS o IOSS
El modelo 369 no es un “303 internacional”. La AEAT lo presenta para los regímenes especiales de ventanilla única y diferencia el régimen de la Unión, el régimen exterior de la Unión y el régimen de importación. Solo se incorporan al 369 las operaciones que encajan en el régimen en el que el empresario o profesional está registrado; una venta mostrada en un marketplace no entra por defecto.
En FBA, antes de asociar una venta a OSS o IOSS, compruebe dónde estaba el bien, quién era el destinatario, desde qué Estado se expidió, cuál fue el destino, si hubo importación y quién actúa en la operación. Para IOSS se contemplan envíos cuyo valor intrínseco no exceda de 150 EUR cuando se cumplen las demás condiciones; los bienes sujetos a impuestos especiales quedan excluidos, según la AEAT sobre el régimen de importación, consultada el 12 de agosto de 2026. La referencia debe ser la norma vigente y la evidencia logística, no una etiqueta comercial de Amazon.
La conciliación necesita conservar país de consumo, tipo aplicado, importe de la venta, moneda, fecha, pedido y corrección posterior. También debe mantener una lista de exclusiones: ventas nacionales, B2B, movimientos propios de stock, pedidos que no cumplen las condiciones del régimen o flujos tratados localmente. Sin esa lista es fácil que la misma cifra aparezca en dos bloques de trabajo o que un ajuste posterior no se conecte con la declaración original.
Modelo 390: resumen anual y posibles exoneraciones
El modelo 390 resume información anual de IVA cuando el declarante tiene obligación de presentarlo. No debe asumirse que un seller está exonerado porque presenta el 303, vende exclusivamente online o utiliza FBA. La página de modelo 390 de la AEAT, consultada el 12 de agosto de 2026, es el punto de entrada para la gestión e instrucciones vigentes.
Existen posibles exoneraciones, pero siempre con condiciones. La AEAT señala, entre otros, a contribuyentes incluidos en el SII y a ciertos sujetos pasivos con período trimestral que tributen solo en territorio común y desarrollen únicamente actividades en régimen simplificado y/o arrendamiento de inmuebles urbanos. Esa relación se debe verificar contra la situación del ejercicio y no suele describir por sí sola una operativa ordinaria de Amazon. Si concurre una exoneración, la información anual que corresponda se revisa en el último modelo 303, según indica la AEAT en la información del modelo 390; confirme el supuesto antes de prescindir del 390.
El resumen anual no arregla una conciliación incompleta. Antes de decidir si procede, compare las autoliquidaciones del año con el mayor contable, las facturas, las rectificaciones y los informes de la plataforma. Una diferencia pequeña repetida cada liquidación puede acabar siendo relevante al agregar doce meses.
Cómo se relacionan los modelos sin duplicar operaciones
El método más seguro no es repartir importes por nombre de modelo, sino clasificar antes cada hecho. Un pedido puede ser una venta nacional, una venta B2C transfronteriza potencialmente cubierta por OSS, una importación, una venta B2B, una devolución o una corrección. Un traslado de inventario propio tampoco es una venta al consumidor y requiere su propio análisis. Cada fila debe llevar un único estado de declaración provisional, una referencia al soporte y la persona que ha validado la clasificación.
Después se prepara una tabla de inclusión y exclusión por período. La tabla debe explicar qué universo se revisó, qué ventas entran en la base de cada declaración cuando proceda, cuáles quedan fuera y por qué. Las exclusiones no son “datos sobrantes”: sirven para demostrar que no se ha duplicado una venta entre el 303 y el 369 ni se han perdido devoluciones, abonos o ajustes de Amazon.
El modelo 390, cuando proceda, funciona como control anual de coherencia y no como un tercer lugar para repetir cada pedido. Mantenga las referencias a las autoliquidaciones y las reglas de consolidación. Si una operación se corrige en un período posterior, conserve tanto el vínculo con la venta original como la justificación de la corrección para que la suma anual siga siendo explicable.
Periodicidad y calendario de revisión
El calendario debe nacer del régimen real, no de una pauta común para todos los sellers. Para el 303, la AEAT publica períodos trimestrales con carácter general y períodos mensuales cuando se dan las condiciones que determinan esa liquidación; los plazos concretos se consultan para el ejercicio aplicable en la información del modelo 303. Revise cada cierre antes del vencimiento porque días inhábiles, domiciliación y cambios normativos pueden afectar el plazo.
Para el 369, la periodicidad depende del régimen: la AEAT establece declaraciones por trimestre natural para los regímenes de la Unión y exterior de la Unión, y por mes natural para el régimen de importación, mientras el registrado permanezca en el régimen. El plazo es el mes natural siguiente al cierre del período correspondiente. Esta regla solo es útil si el vendedor está registrado en el régimen respectivo; véase la información oficial del modelo 369, consultada el 12 de agosto de 2026.
El 390, cuando haya obligación de presentarlo, se prepara con el cierre del ejercicio y la AEAT vincula su plazo ordinario de presentación de enero a las instrucciones vigentes del modelo 390. Cuando exista una exoneración aplicable, el control anual no desaparece: debe comprobarse qué información se integra en la última autoliquidación y conservar la comprobación de la condición de exoneración.
Datos de Seller Central que deben conciliarse
Las liquidaciones son el punto de partida para explicar el banco, pero no sustituyen el detalle fiscal. Descargue y archive el original de liquidaciones, transacciones, pedidos, devoluciones, reembolsos, tarifas, inventario y movimientos de stock con su rango de fechas y mercado. Vincule esos informes a facturas emitidas y recibidas, abonos, extractos bancarios, identificadores de pedido y, si procede, documentación aduanera.
Una hoja de conciliación eficaz separa al menos base e IVA, país de salida y consumo, divisa, tipo de cliente, régimen previsto, importe pagado por el comprador, comisiones, neto liquidado, reserva y fecha de abono. No use como fecha fiscal automática la de la transferencia: compare la fecha que corresponde a la operación con la fecha de liquidación y la del banco. Señale las diferencias y no las compense sin una explicación documental.
Escenarios orientativos para vendedores Amazon
Seller con ventas desde España. Si el sujeto pasivo liquida IVA por el modelo 303 y sus operaciones corresponden al período nacional aplicable, el control se centra en ventas, gastos, facturas y rectificaciones. No implica que deba presentar el 369: eso dependerá de que tenga operaciones y registro en un régimen especial.
Ventas B2C a otro Estado miembro. Si una venta reúne los requisitos de una operación acogida al régimen de la Unión y el vendedor está registrado en OSS, se analiza para el modelo 369. Si el stock estaba en otro país o el pedido no reúne los requisitos, no se debe forzar la clasificación OSS; puede requerir una revisión local distinta.
Bien importado para un consumidor. Si el envío cumple las condiciones del régimen de importación, incluido el límite de valor que explica la AEAT, y se usa IOSS, la periodicidad y los datos de control se estudian en el 369 de importación. Si no se cumplen esas condiciones, no se etiqueta como IOSS solo porque el proveedor esté fuera de la UE.
Cierre de ejercicio. Al finalizar el año, el vendedor compara sus registros y autoliquidaciones. El modelo 390 se prepara únicamente si existe obligación; si considera una exoneración, documenta la condición concreta —por ejemplo, inclusión en SII cuando realmente concurra— y revisa la información exigible en el último período.
Checklist antes de presentar
- Identifique el sujeto pasivo, el período de liquidación y los regímenes en los que realmente está registrado.
- Concilie pedidos, devoluciones, ajustes, liquidaciones, facturas, inventario, aduanas cuando proceda y banco.
- Clasifique cada operación con país de salida, destino, cliente, base, IVA, fecha y soporte.
- Separe lo que puede incluirse en OSS/IOSS de ventas nacionales, B2B, traslados de stock y operaciones locales.
- Documente inclusiones y exclusiones para evitar duplicar importes entre 303 y 369.
- Revise antes de cada vencimiento el calendario oficial correspondiente al período y al régimen aplicable.
- Compruebe la obligación de 390 o la exoneración concreta del ejercicio; no la deduzca del uso de Amazon.
- Archive las descargas originales y la conciliación final con referencias que permitan rehacer el cálculo.
Si quieres contrastar qué modelos corresponden a tus flujos y cómo evitar duplicidades, solicita una revisión del calendario fiscal de tu cuenta Amazon. La clasificación final exige comprobar cada período, registro y documento disponible.
Fuentes oficiales consultadas
- AEAT: modelo 303. IVA. Autoliquidación, consultado el 12 de agosto de 2026.
- AEAT: modelo 369. Declaraciones de IVA del régimen One Stop Shop, consultado el 12 de agosto de 2026.
- AEAT: régimen de importación IOSS, consultado el 12 de agosto de 2026.
- AEAT: modelo 390. IVA. Declaración resumen anual, consultado el 12 de agosto de 2026.