OSS e IOSS para vendedores Amazon son regímenes de ventanilla única que pueden simplificar la declaración de ciertas ventas B2C, pero resuelven flujos distintos. Antes de elegirlos, un seller debe separar dónde está el stock, desde dónde sale cada pedido, quién importa la mercancía y quién figura como vendedor frente al consumidor. Esa clasificación es más importante que el nombre del programa logístico que aparezca en Seller Central.
Esta guía ofrece un mapa operativo para preparar la conversación fiscal. No sustituye el análisis de la operativa real ni una comprobación de los datos presentados. Para el punto de partida general de una cuenta FBA, consulte la guía de IVA en Amazon FBA en España.
OSS e IOSS: respuesta rápida
OSS (régimen de la Unión) puede servir para declarar, desde un Estado miembro de identificación, determinadas ventas a distancia B2C de bienes dentro de la Unión Europea. IOSS (régimen de importación) se valora para ciertas ventas a distancia de bienes importados desde fuera de la UE. Ambos simplifican una declaración concreta; ninguno convierte toda una actividad Amazon en una única obligación fiscal.
| Aspecto | OSS | IOSS |
|---|---|---|
| Flujo principal | Determinadas ventas B2C a distancia intracomunitarias. | Determinadas ventas B2C de bienes importados desde fuera de la UE. |
| Punto de partida | El bien ya se encuentra en la Unión antes de llegar al consumidor. | El bien se despacha para llegar al consumidor desde fuera de la Unión. |
| Declaración española | Puede reflejarse mediante el régimen de la Unión cuando procede. | Puede reflejarse mediante el régimen de importación cuando procede. |
| Límite operativo | Depende de que la venta cumpla las condiciones del régimen aplicable. | Se aplica a envíos cuyo valor intrínseco no exceda de 150 EUR; los bienes sujetos a impuestos especiales quedan excluidos, según la AEAT sobre el régimen de importación. |
| Riesgo de confusión | Pensar que cubre el stock local en cualquier país. | Aplicarlo a una importación que no reúne sus condiciones. |
La expresión de búsqueda regime OSS Amazon, es decir, el régimen OSS de Amazon, debe traducirse a una pregunta verificable: ¿son ventas B2C a distancia dentro de la Unión y se han separado de las operaciones con stock o registros locales? Conservar esta pregunta en la conciliación mensual ayuda a no tratar por igual pedidos que tienen hechos imponibles distintos.
Qué problema resuelve la ventanilla única
La ventanilla única pretende evitar que, para determinados flujos transfronterizos de comercio electrónico, el vendedor tenga que presentar una declaración de IVA en cada Estado de consumo. No modifica por sí sola la ubicación física de la mercancía ni decide quién debe estar identificado a efectos de IVA. Ordena la comunicación de las ventas incluidas en el régimen elegido.
En una cuenta Amazon, la dificultad suele estar antes de la declaración: enlazar cada pedido con el país de salida, el país de entrega, el tipo de cliente, el valor, la devolución y los movimientos de inventario. Un informe de ventas agregado puede ocultar traslados entre almacenes o importaciones que no deben mezclarse con ventas a distancia. El portal de IVA de la Comisión Europea es una referencia institucional para el marco europeo; la aplicación concreta exige revisar los datos de cada Estado y del vendedor.
Cómo funciona el régimen OSS para ventas B2C
Cuando una venta B2C encaja en el régimen OSS, el vendedor declara por la ventanilla única las operaciones incluidas y aplica el tipo de IVA que corresponda al Estado miembro de consumo. La utilidad práctica consiste en centralizar esa declaración, no en dejar de documentar las ventas. Los registros deben permitir reconstruir país de consumo, fecha, base, tipo e impuestos, además de identificar abonos y correcciones.
En España, la información de la AEAT sobre el modelo 369 describe la autoliquidación de los regímenes especiales de ventanilla única. Antes de presentar, conviene reconciliar el período de la declaración con los datos de Seller Central y con la contabilidad. Si la operación sigue el circuito nacional, B2B o local, no debe incluirse mecánicamente por el mero hecho de vender en un marketplace.
Cuándo puede utilizarse IOSS
IOSS se estudia cuando se venden a consumidores bienes que se importan desde fuera de la UE y se cumplen las condiciones del régimen de importación. Entre otros requisitos, se limita a envíos cuyo valor intrínseco no exceda de 150 EUR y excluye los bienes sujetos a impuestos especiales, según la AEAT sobre el régimen de importación. El dato decisivo no es que el proveedor esté en un tercer país, sino el recorrido específico de cada envío, el papel del vendedor o de la interfaz y la forma de despacho.
Una tienda puede tener simultáneamente productos ya almacenados en España y pedidos que se importan directamente al consumidor. No conviene asumir que un régimen elegido para una línea de catálogo sirve para la otra. Hay que conservar referencias de pedido, valor, país de expedición, transporte, prueba de importación y cualquier devolución que cambie el importe comunicado.
Qué ocurre cuando Amazon actúa como interfaz electrónica
En determinados supuestos, una interfaz electrónica puede ser considerada proveedor a efectos de IVA para una entrega facilitada. Esto no debe resumirse como “Amazon se ocupa de todo”. El seller debe identificar cuál es el supuesto aplicable, qué entidad figura en la operación, qué información pone Amazon a disposición y qué registros conserva el negocio.
La interfaz puede afectar al modo en que se recauda o declara el IVA de una venta concreta, pero no convierte todos los movimientos FBA en ventas de la plataforma ni borra obligaciones nacidas de mercancía propia almacenada. Por eso es recomendable contrastar los informes de pedidos con los de inventario y con los datos que se usarán en la declaración, dejando una nota de las operaciones que se excluyen y su motivo.
Cómo se relacionan OSS, IOSS y el modelo 369
El modelo 369 es el canal de autoliquidación asociado a los regímenes especiales cuando se usan desde España. La relación correcta es operativa: primero se identifica el flujo; después se decide si encaja en OSS o IOSS; por último se prepara el modelo con las operaciones que corresponden. No debe empezarse por una casilla o por el calendario sin haber conciliado el universo de pedidos y movimientos.
Un procedimiento fiable asigna a cada línea un estado: venta nacional, venta intracomunitaria B2C, venta B2B, importación, traslado propio, devolución o ajuste. Después compara esa matriz con las liquidaciones de Amazon, facturas y banco. La guía de modelos 303, 369 y 390 para vendedores Amazon explica cómo evitar confundir modelos cuando la actividad tiene más de un tipo de operación.
Lo que OSS no sustituye cuando existe stock europeo
OSS no sustituye el análisis de las obligaciones que pueda generar tener inventario en un Estado miembro. Cuando Amazon traslada bienes propios entre centros o conserva stock en un país distinto de España, pueden aparecer registros VAT locales, declaraciones o información adicional que no queda resuelta por centralizar determinadas ventas a distancia.
Esto es especialmente importante antes de activar programas de distribución internacional. La guía sobre VAT y Pan-European FBA ayuda a separar la conveniencia comercial del programa de la revisión fiscal de las ubicaciones de stock. Las decisiones deben apoyarse en informes descargables, no solo en la configuración visible de la cuenta.
Ejemplos orientativos para vendedores Amazon
Caso A: stock en España y consumidor en Francia. Si el pedido sale de España y llega a un consumidor francés, se revisa si es una venta B2C a distancia que puede encajar en OSS. El equipo debe confirmar la condición del cliente, la ruta real y los datos necesarios para el Estado de consumo antes de incorporarla al período correspondiente.
Caso B: mercancía enviada directamente desde fuera de la UE. Si el bien se importa para entregarse al consumidor, se comprueba si el envío cumple las condiciones del régimen de importación, quién es la interfaz y qué prueba logística se conserva. No se clasifica como IOSS solo por aparecer en el catálogo de Amazon.
Caso C: unidades en Alemania. Si Amazon conserva bienes propios en Alemania, la venta posterior a un consumidor no elimina la necesidad de revisar la situación local del stock y los movimientos previos. Mezclar ese hecho con una venta a distancia desde España puede provocar una declaración incompleta.
Caso D: expansión de FBA. Antes de ampliar países, el seller debe revisar inventario inicial, países habilitados, traslados previstos, devoluciones y responsables de cada dato. Una gestoría especializada en IVA de Amazon puede coordinar esta matriz con los plazos contables y fiscales, sin sustituir la evidencia operativa que debe conservar el negocio.
Checklist antes de registrarse o declarar
- Enumere los países de salida, almacenamiento y entrega de cada SKU durante el período.
- Separe consumidores, empresas, devoluciones, reembolsos y movimientos de inventario propio.
- Verifique si cada venta transfronteriza es B2C y si reúne las condiciones del régimen que se plantea usar.
- Identifique las importaciones y conserve valor, trazabilidad de transporte y prueba de despacho.
- Concilie los informes de Amazon con facturas, abonos, liquidaciones y banco antes de preparar el modelo.
- Revise registros VAT locales cuando exista stock europeo; no los dé por cubiertos por OSS.
- Archive la justificación de inclusiones y exclusiones para poder explicarla en una revisión posterior.
Si necesitas decidir qué flujos pueden corresponder a OSS o IOSS y cuáles requieren otra revisión, consulta el servicio de asesoría fiscal para Amazon FBA. La respuesta dependerá de la ruta real de los bienes, los clientes y los registros activos.
Fuentes oficiales consultadas
- AEAT: modelo 369 y regímenes especiales de ventanilla única, consultada el 12 de agosto de 2026.
- AEAT: régimen de importación IOSS, consultada el 12 de agosto de 2026.
- Comisión Europea: portal de IVA, consultada el 12 de agosto de 2026.